Orden de cotización para 2025

La prórroga automática de los Presupuestos Generales del Estado (PGE) desde el 1 de enero de 2025 ha llevado a la necesidad de dictar una Orden ministerial que regule las normas de cotización para este año, en virtud del art. 122 de la Ley de PGE 2023 (LPGE-2023).

Se adapta a las actualizaciones necesarias, con especial relevancia en la cotización de solidaridad aplicable desde el 1 de enero de 2025.

La norma entró en vigor el 27 de febrero de 2025, con efectos retroactivos desde el 1 de enero de 2025.

Normativa complementaria:

RD-ley 1/2025: Establece bases de cotización y la aplicación del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).

RD 87/2025: Fija el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) para 2025.

TOPES MÁXIMOS Y MÍNIMOS DE COTIZACIÓN (ART. 2)

Concepto

2024 (€)

2025 (€)

Tope máximo mensual

4.720,50

4.909,50

Tope mínimo mensual

1.323,00

1.381,20

BASES DE COTIZACIÓN SEGÚN GRUPO PROFESIONAL (ART. 3)

Bases mensuales

Grupo

Categorías profesionales

Base mínima (€/mes)

Base máxima (€/mes)

1

Ingenieros y Licenciados

1.929,00

4.909,50

2

Ingenieros Técnicos, Peritos

1.599,60

4.909,50

3

Jefes Administrativos

1.391,70

4.909,50

4-7

Otros empleados

1.381,20

4.909,50

Bases diarias

Grupo

Categorías profesionales

Base mínima (€/día)

Base máxima (€/día)

8

Oficiales de primera y segunda

46,04

163,65

9

Oficiales de tercera y Especialistas

46,04

163,65

10

Peones

46,04

163,65

11

Trabajadores menores de 18 años

46,04

163,65

TIPOS DE COTIZACIÓN (ARTS. 4 Y 5)

Se mantienen los tipos de cotización de 2024, salvo el aumento del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).

MEI (ART. 16)

Incremento del 0,80% (0,67% a cargo de la empresa y 0,13% del trabajador).
Aplicable en:

Trabajadores por cuenta ajena.
Convenios especiales con cobertura de jubilación (art. 24.2).
Subsidios de desempleo (art. 280 LGSS).

Histórico del MEI:
2023: 0,60% (0,50% empresa, 0,10% trabajador).
2024: 0,70% (0,58% empresa, 0,12% trabajador).
2025: 0,80% (0,67% empresa, 0,13% trabajador).

COTIZACIÓN ADICIONAL DE SOLIDARIDAD (ART. 17)

Tramo salarial (€)

Tipo total (%)

Empresa (%)

Trabajador (%)

4.909,51 – 5.400,45

0,92%

0,77%

0,15%

5.400,46 – 7.364,25

1,00%

0,83%

0,17%

>7.364,25

1,17%

0,98%

0,19%

No se aplica a bomberos, Ertzaintza, Policías Locales, Mossos d’Esquadra y Policía Foral de Navarra.

COTIZACIÓN EN SECTORES ESPECIALES

Artistas (art. 11): Se elevan las bases de cotización por tramos de ingresos.
Profesionales taurinos (art. 12): Ajuste en las bases diarias de cotización.
Sistema agrario (art. 14): Incremento en bases y reducciones de cotización.
Empleo de hogar (art. 15): Nuevas bases de cotización y tramos retributivos.

COTIZACIÓN EN EL RETA (ART. 18 Y DISP. TRANS. 3)

Se mantienen los tramos de rendimientos netos con ajustes en bases mínimas y máximas:

Tramo (€/mes)

Base mínima (€)

Base máxima (€)

< 670

653,59

718,94

1.166,70 – 1.300

950,98

1.300,00

4.050 – 6.000

1.732,03

4.909,50

BASES DE COTIZACIÓN EN CONTRATOS A TIEMPO PARCIAL (ART. 39)

Grupo

Base mínima/hora (€)

1

11,62

2

9,64

3-11

8,32

COTIZACIÓN EN CONTRATOS FORMATIVOS (ART. 46)

Concepto

2024 (€)

2025 (€)

Contingencias comunes

64,30

67,13

Contingencias profesionales

7,38

7,71

FOGASA

4,07

4,25

Formación Profesional

2,26

2,36

DIFERENCIAS DE COTIZACIÓN (DISP. TRANS. PRIMERA)

Las diferencias de cotización practicadas a través del sistema de liquidación directa que desde 1-2-2025 se hubiesen efectuado podrán ser ingresadas sin recargo hasta el último día del mes siguiente a aquel en el que la TGSS comunique la actualización de las liquidaciones de cuotas afectadas.
 
Las diferencias de cotización a través del sistema de liquidación simplificada desde 1-1-2025 se hubiesen efectuado serán liquidadas sin recargo alguno, una vez se disponga de los datos, programas y aplicaciones necesarios para su determinación, y se ingresarán mediante el sistema de domiciliación en cuenta.
 
Las diferencias de cotización a través del sistema de autoliquidación que desde 1-1-2025 se hubieran efectuado podrán ser ingresadas sin recargo hasta 31-3-2025 (en el plazo que finalizará el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta orden en el BOE).