El Consejo de la Unión Europea actualiza la lista de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales

Con esta actualización, la lista de la UE consta de los siguientes 16 países y territorios:

Samoa Americana,
Antigua y Barbuda,
Anguila,
Bahamas,
Belice,
Fiyi,
Guam,
Palaos,
Panamá,
Rusia,
Samoa,
Seychelles,
Trinidad y Tobago,
Islas Turcas y Caicos,
Islas Vírgenes de los Estados Unidos,
Vanuatu.

En esta actualización de la lista de la UE, el Consejo ha añadido a tres países y territorios a la lista: Antigua y Barbuda, Belice y Seychelles. Se constató que los tres países y territorios incumplían el criterio relativo al intercambio de información fiscal previa petición.

La razón detrás de la inclusión de un país o territorio en esta lista radica en su falta de diálogo constructivo con la Unión Europea en lo que respecta a la gobernanza fiscal o en la falta de cumplimiento de sus compromisos de llevar a cabo reformas fiscales necesarias.

El Grupo «Código de Conducta» en Fiscalidad de las Empresas, que opera bajo el ala del Consejo de la UE, desempeña un papel crucial en la elaboración y actualización de esta lista. Además, colabora estrechamente con organizaciones internacionales, como el Foro sobre Prácticas Fiscales Perjudiciales de la OCDE, para promover la buena gobernanza fiscal a nivel global. Este proceso es un ejemplo palpable de la complejidad de las relaciones internacionales en materia de fiscalidad y de la importancia de la cooperación a nivel mundial.

Las implicaciones de esta actualización no se limitan a la inclusión de nuevos actores, ya que también se destaca la eliminación de países que previamente figuraban en la lista. Las Islas Vírgenes Británicas, tras modificar su marco de intercambio de información previa petición, han sido retiradas de la lista. No obstante, se someterán a una reevaluación con arreglo al estándar de la OCDE, lo que agrega una dimensión adicional a este complejo proceso. Costa Rica, por su parte, ha sido suprimida de la lista después de abordar aspectos problemáticos en su régimen de exención de rentas de origen extranjero. Las Islas Marshall también han avanzado significativamente en la aplicación de los requisitos de sustancia económica, lo que las eximió de la lista.

El Consejo de la UE, en su afán de promover la cooperación en materia de fiscalidad, ha aprobado además un documento sobre la situación actual, reflejando la colaboración en curso entre la UE y sus socios internacionales. Este documento se centra en el compromiso de los países y territorios cooperadores para reformar sus legislaciones y alinearse con las normas acordadas de buena gobernanza fiscal. Esto pone de manifiesto la importancia de reconocer los esfuerzos constructivos que están llevando a cabo estos actores en el ámbito de la fiscalidad, promoviendo un enfoque positivo hacia la adhesión a los principios de buena gobernanza fiscal.

Además, en esta ronda de actualización, se han retirado cuatro países y territorios del documento sobre la situación actual. Jordania y Qatar han cumplido sus compromisos al modificar sus regímenes fiscales perniciosos, y Montserrat y Tailandia han satisfecho todos los compromisos pendientes en relación con la presentación de informes por país sobre los impuestos pagados. Estos acontecimientos demuestran la flexibilidad del proceso y la disposición de los actores a ajustar sus políticas fiscales.

El contexto de esta lista se remonta a su creación en diciembre de 2017, como parte de la estrategia exterior de la UE en materia de fiscalidad. Su objetivo fundamental radica en contribuir a la promoción de la buena gobernanza fiscal a nivel mundial. La evaluación de los países y territorios se basa en criterios establecidos por el Consejo, que abarcan aspectos como la transparencia fiscal, la equidad fiscal y la aplicación de normas internacionales. La dinámica y la actualización bianual de esta lista ponen de manifiesto la importancia de mantenerse alineado con las normas y estándares internacionales. La lista es un documento dinámico que, desde 2020, el Consejo actualiza dos veces al año. La próxima revisión de la lista está prevista para febrero de 2024.

Conclusiones del Consejo sobre la lista revisada de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales
Lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales (información de referencia)
Grupo «Código de Conducta» (Fiscalidad de las Empresas)
Informe del Grupo «Código de Conducta» al Consejo sobre la actualización de la lista de la UE

Fuente: Consejo de la UE, 17-10-2023